Boafgifter og arveafgifter – 2026-guide

Af Stephanie Krogh Høgh, Advokat med speciale i bl.a. boafgift.

Når du modtager arv i Danmark, skal du i de fleste tilfælde betale en afgift til staten. Afgiften kaldes i dag boafgift, men mange kender den stadig som arveafgift. Uanset navnet har det stor betydning, hvor meget du betaler – og det afhænger af din relation til afdøde.

I 2026 er bundfradraget hævet til 392.300 kr., og fra 1. januar 2027 træder desuden en vigtig ændring i kraft for søskende. Begge dele gennemgår vi nedenfor.

Hvad er boafgift?

Boafgift er en statslig afgift (også kaldet arveafgift), som betales af den formue, man modtager i arv. Størrelsen på afgiften afhænger især af:

• Hvem du arver fra
• Hvor stor arven er
• Om du hører til nærmeste familie eller ej

Hvis du ønsker at forstå, hvordan reglerne gælder specifikt ved fx arveafgift for ægtefælle, børn og søskende, har vi skrevet en særskilt artikel om netop det.

Arveafgift for nevø, niece og ven – den høje sats

Hvis du ønsker at tilgodese en nevø, en niece eller en ven, skal du være opmærksom på, at disse personer ikke regnes som nærmeste familie i boafgiftsloven. Derfor betaler de både boafgift og tillægsboafgift – samlet ca. 36,25 % af arven efter bundfradrag. Det samme gælder søskende og velgørende organisationer, der ikke er afgiftsfritaget.

Et regneeksempel: efterlader du 1.000.000 kr. til en niece eller nevø, betales der først 15 % i boafgift af beløbet ud over bundfradraget, og derefter 25 % tillægsboafgift af det resterende beløb. I praksis ender omkring 318.000 kr. hos staten – mod ca. 91.000 kr., hvis et barn havde arvet det samme beløb.

Vigtig ændring for søskende fra 2027

Fra 1. januar 2027 fritages søskende for tillægsboafgiften og skal fremover kun betale 15 % boafgift af arven ud over bundfradraget.

Det er værd at være opmærksom på, at ændringen kun gælder søskende. Arveafgift for nevø og niece samt øvrige fjernere slægtninge og venner er uændret – de betaler fortsat ca. 36,25 %. Har du oprettet et testamente med den såkaldte 30 %-regel netop for at mindske afgiften til dine søskende, kan det derfor være en god idé at få det gennemgået, så arven fordeles efter dine ønsker under de nye regler.

Hvad er retsafgift ved et dødsbo?

Ud over boafgift skal der i mange tilfælde også betales retsafgift i forbindelse med behandlingen af dødsboet:

• 1.500 kr. i grundafgift
• Yderligere 9.000 kr., hvis boets værdi overstiger 1,5 mio. kr.
• Samlet: 10.500 kr. ved større dødsboer

Dette gælder uanset om boet behandles privat eller af bobestyrer.

Få rådgivning om arveafgift og boafgift

Hos Tellus Advokater rådgiver vi dagligt personer og familier, der ønsker at forstå eller planlægge deres arvesituation. Det gælder både:

• Dig med børn, der ønsker at mindske arveafgift
• Dig uden børn, der vil bestemme, hvem der skal arve
• Dig, der ønsker at sikre din samlever eller undgå konflikt mellem arvinger

Vi kan hjælpe dig med at forstå reglerne og oprette testamente, så du får kontrol over både arvens fordeling og afgiftens størrelse.